IIA-CIA-Part1 中文 Exam Training Practice Tests (IIA Internal Audit Fundamentals (IIA-CIA-Part1中文版))]

Question 1

根據 IIA 指導，下列何者最適合幫助新內部稽核師了解其組織內內部稽核活動的性質和定位？

A. IIA 的國際專業實務架構。 B. 內部稽核章程。 C. 內部稽核政策與程序手冊。 D. 內部稽核報告的範例。

Correct Answer: B

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Question 2

某組織的董事會已決定，內部稽核活動必須能夠更多地接觸組織的不同部門，以便有效地進行保證工作。董事會透過這項改變尋求改善以下哪些領域？

A. 內部稽核與董事會的互動 B. 內部稽核的獨立性與客觀性。 C. 內部稽核報告結構。 D. 內部稽核權限。

Correct Answer: D

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Question 3

該組織財務部最近招募了一位新的內部稽核員負責內部稽核工作。在指派新審計員負責財務部門即將進行的審計時，首席審計執行官最擔心的是什麼？

A. 新審計師的資格以及該審計師的業務知識是否與任務相關。 B. 新審計師可能了解財務部門的控制弱點。 C. 如果新審計員承擔這些任務，則可能存在或看似存在利益衝突。 D. 新審計員完成任務並向管理階層報告調查結果可能需要的時間。

Correct Answer: C

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Question 4

下列哪一種情況最容易引起對內部稽核客觀性損害的擔憂？

A. 內部稽核師利用他對系統開發的深入了解，協助審計客戶設計具有強大控制的新作業系統。 B. 內部稽核師為審計客戶執行了非審計工作，並在執行業務之前向高階管理層和董事會進行了溝通，並在審計報告中重申 C. 內部稽核師根據業務範圍接受了對審計客戶系統和記錄的有限存取權限 D. 永久審計師審查了審計客戶提出的程序和控制標準，並根據客戶的要求提出了改進建議。

Correct Answer: A

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Question 5

內部控制屬於哪個風險因應類別？

A. 接受。 B. 減少。 C. 迴避。 D. 共享。

Correct Answer: B

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Question 6

下列關於無形資產的敘述中哪一項是正確的？

A. 公司應以公平市價記錄無形資產 B. 無形資產的攤銷期間不能超過20年。 C. 無形資產分為使用壽命有限的無形資產和使用壽命不確定的無形資產。 D. 使用壽命不確定的無形資產成本應予以攤銷。

Correct Answer: C

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Question 7

下列哪一項顯示適當揭露了潛在的不符合標準的情況？

A. 並非每年都會進行內部評估。 B. 上一次對內部稽核活動的外部評估是在六年前進行的。 C. 內部稽核活動已存在兩年，並且僅記錄了內部評估。 D. 內部稽核活動已存在四年，但尚未進行外部評估。

Correct Answer: B

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Question 8

根據 IIA 指南，關於內部稽核師的知識、技能和其他能力，下列哪一項敘述是正確的？

A. 內部稽核師需要具備關鍵 IT 風險和控制以及可用的基於技術的審計技術的基本知識，以便執行其分配的工作 B. 內部稽核師必須具備足夠的知識來評估詐欺風險以及組織管理詐欺的方式，並且應具備詐欺調查員的專業知識 C. 如果內部稽核部門缺乏執行全部或部分諮詢工作所需的知識、技能或其他能力，首席審計執行官必須拒絕該諮詢工作 D. 如果內部稽核活動缺乏完成稽核工作所需的知識、技能或其他能力，首席稽核執行長 (CAE) 必須獲得有能力的建議和協助

Correct Answer: D

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Question 9

下列哪一項是在組織內實施治理風險管理和合規架構的主要好處？

A. 更有效的訪談 B. 內部稽核較少 C. 降低保證成本 D. 自動化風險管理策略工具

Correct Answer: C

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Question 10

下列哪項活動最能確保內部稽核師的專業發展符合當前產業趨勢，以滿足主要利害關係人的期望？

A. 根據能力基準部署自我評估。 B. 制定專業繼任計畫。 C. 訂閱其感興趣領域的專業期刊。 D. 取得專業組織的會員資格。

Correct Answer: D

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Question 11

在製定一套績效標準來衡量組織的風險管理流程時，內部稽核將採用下列哪一種方法？

A. 成熟度模型方法 B. 關鍵原則方法 C. 整體方法 D. 流程元素方法

Correct Answer: B

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Question 12

根據 NA 指導，下列何者最能證明內部稽核活動所要求的熟練程度符合標準？

A. 與首席審計執行官的討論。 B. 員工個人資料和認證的清單。 C. 外部審計師的詢問。 D. 人力資源驗證。

Correct Answer: B

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Question 13

一位經驗豐富的內部稽核師正在規劃對該組織的銷售活動進行鑑證業務。
在流程演練和訪談中，許多銷售代表對管理階層為實現組織銷售目標而不斷提高的要求表示擔憂。根據 MA 指導，下列哪一項是在規劃參與過程中最好地運用應有的專業謹慎？

A. 忽略投訴，因為資訊不可靠，不足以支持參與結論和結果。 B. 考慮與申訴相關的風險的重要性，並在工作計畫中製定適當的保證程序。 C. 討論管理階層將申訴納入審計範圍的需求和期望。 D. 忽略投訴，因為使用它們會違反保密原則。

Correct Answer: B

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Question 14

根據 MA 指導，關於有效治理流程，下列哪一項敘述是正確的？

A. 規定在製定策略決策時需要考慮風險。 B. 它鼓勵嚴格區分風險管理和內部控制流程。 C. 它依靠董事會設計方法來傳達內部控制的有效性。 D. 在建立組織的風險偏好時，它依賴有效的風險管理。

Correct Answer: A

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Question 15

下列哪一種情況最可能促使內部稽核活動揭露其不符合準則的情況？

A. 該組織的一位高級內部審計員擁有一項副業，但迄今為止，尚未對該業務進行任何銷售。 B. 內部稽核活動的定期品質自我評估確定了關鍵績效指標的一些改進領域。 C. 年度內部審計計畫包括主要業務流程的績效審計，但未考慮高風險開發項目的審核。 D. 內部審計活動致力於對投資對沖文件進行審計，並聘請了一名對沖專家來協助這項工作。

Correct Answer: C

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