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IIA Internal Audit Fundamentals (IIA-CIA-Part1 Deutsch Version) - IIA-CIA-Part1 Deutsch Exam Practice Test

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Total 769 questions

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Question 1

Welche der folgenden Aussagen weist auf eine angemessene Offenlegung einer potenziellen Nichtübereinstimmung mit den Standards hin?

A. Die interne Revisionstätigkeit besteht seit zwei Jahren und hat lediglich eine interne Bewertung dokumentiert. B. Eine interne Bewertung wird nicht jedes Jahr durchgeführt. C. Die interne Revision besteht seit vier Jahren, hat jedoch keine externe Bewertung durchgeführt. D. Eine externe Beurteilung der internen Revisionstätigkeit wurde zuletzt vor sechs Jahren durchgeführt.

Correct Answer: D

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Question 2

Wenn ein Werksleiter aus dem Unternehmen als Rotationsprüfer für die interne Revision eingestellt wird, für welchen Bereich sollte er am ehesten sofort geschult werden?

A. Branchenkenntnisse B. Projektmanagement C. Führungsqualitäten D. Risikobewertungen

Correct Answer: D

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Question 3

Welche der folgenden Aussagen beschreibt Spesenabrechnungsbetrug gemäß den IIA-Richtlinien am besten?

A. Diebstahl von Bargeld, nachdem es in den Büchern erfasst wurde B. Diebstahl von Vermögenswerten durch fiktive oder überhöhte Rechnungen C. Diebstahl von Bargeld, bevor es in den Büchern erfasst wird D. Diebstahl von Vermögenswerten durch falsche Kilometerangaben und Verpflegungsabrechnungen

Correct Answer: D

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Question 4

Welche der folgenden Maßnahmen würde als primäre Kontrolle zur Reduzierung des mit der Einrichtung doppelter Lieferanten verbundenen Risikos angesehen werden?

A. Eine Richtlinie und ein Verfahren zur Einrichtung des Anbieters. B. Erhalt eines unterzeichneten und genehmigten Lieferanteneinrichtungsformulars. C. Aufgabentrennung zwischen der Einrichtung von Lieferanten und der Durchführung von Lieferantenzahlungen. D. Systemvalidierung und Bearbeitungsprüfungen der Lieferantenidentifikationsnummer

Correct Answer: D

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Question 5

Welche der folgenden Beschreibungen beschreibt eine laufende Überwachungsaktivität, die im Rahmen einer internen Bewertung für ein Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramm (QAIP) durchgeführt werden könnte?

A. Feststellen, ob die Ziele des QAIP aktuell sind B. Identifizierung von Verbesserungsmöglichkeiten in den Prozessen und Verfahren der internen Revision C. Bewertung der Betreuungsqualität D. Planung und Überwachung von Einsätzen

Correct Answer: D

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Question 6

Bei einem Audit eines großen Einzelhandelsgeschäfts stellten interne Prüfer erhebliche Diskrepanzen zwischen verfügbarem Lagerbestand und Verkäufen fest und vermuteten einen Missbrauch von Rückerstattungen und Stornierungen an der Kasse. Welche der folgenden Maßnahmen wäre die wirksamste vorbeugende Maßnahme, um diese Verluste zu reduzieren?

A. Stellen Sie sicher, dass zurückgegebene Waren von einem unabhängigen Mitarbeiter wieder in die Regale gefüllt oder an den Hersteller gesendet werden. B. Verlangen Sie, dass ein Manager einen reservierten Registercode verwendet, um Stornierungen oder Rückerstattungen zu genehmigen. C. Analysieren Sie Stornierungen und Rückerstattungen nach Mitarbeiter, Kreditkartennummer und Betrag auf ungewöhnliche Zahlen, Beträge oder Muster. D. Rufen Sie eine Stichprobe von Kunden an, die Waren zurückgeschickt haben, um die Rechtmäßigkeit der Rücksendungen und die Höhe der Rückerstattungen zu prüfen.

Correct Answer: B

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Question 7

Die interne Revisionstätigkeit wird im Rahmen ihres Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramms einer Selbstbewertung unterzogen. Welche der folgenden Beobachtungen müssen berücksichtigt werden, damit die interne Revisionstätigkeit den Standards entspricht?

A. Die interne Revisionscharta gibt nicht an, welche Revisionsleistungen ausgelagert werden B. Die interne Revisionscharta beschreibt nicht die Befugnisse der internen Revisionstätigkeit. C. Die interne Revisionscharta wurde nicht von der Rechtsabteilung geprüft D. Die interne Revisionscharta wurde im letzten Jahr nicht vom Vorstand genehmigt.

Correct Answer: D

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Question 8

Welcher der folgenden Punkte ist gemäß den IIA-Richtlinien am wichtigsten, um sicherzustellen, dass das Risikomanagementprogramm einer Organisation im Laufe der Zeit wirksam bleibt?

A. Sicherstellung einer vollständig ausgeführten Assurance-Rolle für die interne Revisionstätigkeit. B. Durchführen von Risikobewertungen, die eine Einstufung der relativen Bedeutung jedes Risikos beinhalten. C. Durchführung einer Kombination aus laufenden Risikoüberprüfungen und individuellen Bewertungen. D. Einrichtung einer Risikomanagementfunktion und Ernennung eines Chief Risk Officer.

Correct Answer: C

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Question 9

Der Chief Audit Executive (CAE) hat im Rahmen des jährlichen Auditplans beschlossen, eine Prüfung der Cloud-Governance der Organisation auszulagern. Warum sollte der CAE diese Prüfung auslagern?

A. Fehlende interne Bewertungen. B. Mangelnde fachliche Sorgfalt. C. Mangelnde Auditplanung. D. Mangelnde Kompetenz des internen Revisionspersonals.

Correct Answer: D

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Question 10

Ein Vertriebsleiter einer Versicherungsgesellschaft versäumt es bei der Veröffentlichung des Leistungsberichts seiner Abteilung wissentlich, die Rückstellungen für nicht verdiente Einnahmen aus Kündigungen von Versicherungsverträgen zu korrigieren. Welche der folgenden Arten von Betrug könnte man hier als Betrug bezeichnen?

A. Überfliegen B. Falsche Darstellung von Informationen C. Auszahlungsbetrug D. Vermögensveruntreuung

Correct Answer: B

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Question 11

Welche der folgenden Richtlinien fördert die Objektivität der internen Revision?

A. Der Chief Audit Executive (CAE) berichtet funktional an den CEO B. Der CAE berichtet administrativ an den Chief Operating Officer C. Die Vergütung des CAE wird vom Finanzvorstand genehmigt D. Die Ernennung des CAF erfolgt durch den CEO

Correct Answer: A

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Question 12

Die Geschäftsleitung hat sich für die Übernahme des Schlüsselprinzipien-Ansatzes des Risikomanagement-Rahmenwerks ISO 31000 entschieden. Welches der folgenden Prinzipien ist gemäß den IIA-Richtlinien für die Implementierung des Risikomanagementprozesses in einer dynamischen Agentur am geeignetsten?

A. Der Risikomanagementprozess sollte regelmäßig überprüft werden und auf Änderungen im Umfeld reagieren, um relevant zu bleiben. B. Der Risikomanagementprozess sollte eine formale Technik verwenden, um die Folgen und die Wahrscheinlichkeit jedes Risikos zu berücksichtigen. C. Der Risikomanagementprozess sollte bei der Bewertung von Risiken einen Mechanismus entwickeln, um die relative Bedeutung jedes Risikos zu bewerten. D. Jeder in der Agentur trägt die Hauptverantwortung für die Identifizierung und Bewältigung von Risiken im Rahmen des Risikomanagementprozesses.

Correct Answer: A

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Question 13

Welche der folgenden sind einige der Anforderungen des Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramms (QAIP)?

A. Das OAIP sollte mit vom Vorstand festgelegten Umfangsbeschränkungen durchgeführt werden. B. Das QAIP sollte sowohl interne Bewertungen durch Mitarbeiter als auch externe Bewertungen durch unabhängige, objektive Personen umfassen C. Der OAIP sollte kontinuierlich durchgeführt werden und kann als Selbstbewertung abgeschlossen werden. D. Das OAIP sollte mindestens alle drei Jahre durchgeführt werden und muss von einem externen Gutachter durchgeführt werden.

Correct Answer: B

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