IIA-CIA-Part2 中文 Exam Training Practice Tests (IIA Internal Audit Engagement (IIA-CIA-Part2中文版))]

Question 1

在完成後續審計業務後，首席審計執行長 (CAE) 指出，管理層尚未實施任何緩解措施來解決初始審計報告中報告的高風險。 CAE 必須採取什麼初步步驟來解決這種情況？

A. 向外部審計師報告狀況。 B. 與負責風險領域的管理階層成員討論此問題。 C. 將問題上報給董事會。 D. 將問題傳達給高階管理層。

Correct Answer: B

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Question 2

下列哪一項有關工作底稿的敘述最為正確？

A. 工作底稿所包含的內容範圍取決於專業判斷 B. 不應包含營運管理記錄的副本，但應引用以便可以找到它們 C. 工作底稿應完整，以便回答所有可能提出的問題 D. 所有專案的工作底稿的組織和格式都是相同的

Correct Answer: A

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Question 3

根據國際內部稽核師協會（IIA）道德準則，在溝通結果方面，下列哪一項是必須的？

A. 內部稽核人員應向組織內適當人員提供重要信息，但不得洩露可能對組織造成損害的機密事項。 B. 內部稽核師應在規定的時間和預算範圍內取得所有重要資訊。 C. 內部稽核師應揭露可能扭曲受審查活動報告的重大事實。 D. 內部稽核師應揭露截至最終業務溝通日所獲得的所有重大資訊。

Correct Answer: C

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Question 4

风电场建设项目的主要风险是无法按时按预算完成。
以下哪项描述了这种风险的影响？

A. 由于没有为按时完成项目提供任何激励措施，项目团队的绩效将被评定为不合格。 B. 该组织承建的其他建筑项目通常都会延期并超出预算。 C. 项目未产生的能源将需要从其他来源购买以履行义务。 D. 成本控制工具和月度报告无法及时提供项目进度更新信息。

Correct Answer: C

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Question 5

經理允許下屬員工對其執行的任務有更大的控制權和責任。這是下列哪一種情況的例子？

A. 工作豐富化 B. 工作輪替。 C. 作業的水平荷載。 D. 工作擴大

Correct Answer: A

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Question 6

根據 IIA 指南，當內部稽核活動被要求調查外國子公司潛在的道德違規行為時，下列哪一項是正確的？

A. 當地執法部門應該參與其中，因為他們更熟悉當地適用的法律。 B. 在採取適當的保障措施的情況下，可以將任何內部道德違規行為傳達給外部各方。 C. 當組織在全球範圍內實行統一政策時，文化影響就沒那麼重要了。 D. 跨文化差異應始終由具有相同文化背景的員工來處理。

Correct Answer: B

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Question 7

一家銀行的內部稽核員通知分行經理，其中一個金庫的鎖出現故障。首席審計執行長 (CAE) 認為與此問題相關的風險很大，並建議立即採取補救措施。然而，在後續的接觸中，分公司經理告訴CAE，實際上風險並不大，因此沒有採取任何行動。 CAE 下一步最適合的步驟是什麼？

A. 記錄分行經理接受風險的決定；否則，不需要採取其他具體行動。 B. 與分公司經理再次討論，嘗試改變他的觀點，並鼓勵他實施建議。 C. 與董事會討論此問題，董事會對解決此風險負有最終責任。 D. 通知高階管理層，分公司經理在沒有任何事先溝通的情況下決定取消已承諾的行動計劃。

Correct Answer: D

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Question 8

下列哪一項最有可能是首席審計執行官向董事會提交的定期報告的主題？

A. 管理階層關於內部控制系統的主張。 B. 對參與度觀察和建議的完整、準確和全面的描述。 C. 內部稽核活動的目的、權限、責任和與計畫相關的績效。 D. 監督內部稽核活動與獨立外部稽核員之間的協調。

Correct Answer: C

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Question 9

下列哪一項是確保新成立的內部稽核活動不受管理階層不當影響的最適當方法？

A. 任命首席審計執行官為董事會成員。 B. 在審計章程中明確內部稽核活動在組織中的地位 C. 制定並經董事會批准的內部審計活動書面政策和程序。 D. 確保首席審計執行官向審計委員會進行行政報告。

Correct Answer: B

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Question 10

内部审计员邀请采购主管参加会议，讨论供应商保证业务的中期审计报告。
以下哪项最有可能导致召开本次会议？

A. 审计团队需要立即关注发现的问题。 B. 审计团队需要了解供应商风险管理的标准。 C. 审计团队需要结束鉴证业务。 D. 鉴于即将进行的外部审计，审计团队需要暂停该项目。

Correct Answer: A

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