IIA-CIA-Part2日本語 Exam Training Practice Tests (IIA Internal Audit Engagement (IIA-CIA-Part2日本語版))]

Question 1

効果的な面接を成功させるために重要なのは次のどれですか?

A. 内部監査人の質問を裏付ける監査証拠と情報を提示します。 B. プロセスを観察し、インタビュー対象者と話し合います。 C. 信頼性、信頼、信頼関係を確立します。 D. フローチャートを作成し、インタビュー対象者と一緒に確認します。

Correct Answer: C

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Question 2

監査業務の過程で発見された証拠は、複数の不正行為が発生したことを示唆しています。再発防止のための十分な統制が整備されていないように思われます。内部監査員にとって最も適切な次のステップはどれですか？

A. 発見された証拠をワークペーパーに完全に記録し、不正に対処するための適切な管理策を推奨する B. 詐欺の疑いで起訴される可能性があるので、発見された証拠を地元の警察/執行機関に提出する C. 直ちに、レビュー対象領域の管理者と、監査業務に関与する他の内部監査員に通知する。 D. 不正行為調査の専門家が問題を適切に調査する必要があるかどうかを判断するために、契約スーパーバイザーと状況について話し合います。

Correct Answer: D

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Question 3

IIA ガイダンスによれば、監査ワークペーパーに関して正しいのは次のうちどれですか?

A. 監査ワークペーパーの作成は、内部監査スタッフの専門的能力の開発に貢献します。 B. 監査ワークペーパーのレビューメモは、レビュー担当者が提起した質問の記録を提供するために保持する必要があります。 C. 監査対象部門の管理者は、作成されたワークペーパーの正確性を確認する必要があります。 D. 監査ワークペーパーの文書化ポリシーは、監査委員会によって確認され、承認されます。

Correct Answer: A

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Question 4

IIA ガイダンスによれば、次の目的のうち、非保証業務のために策定される可能性が最も高いのはどれですか?

A. 内部監査活動では、データセンターのセキュリティ対策が合意された条件に準拠しているかどうかを確認します。 B. 内部監査活動では、データウェアハウスをサードパーティが管理するクラウドサーバーに移行する場合に発生する可能性のあるリスクについて経営陣に通知します。 C. 内部監査活動では、保守戦略の変更が生産設備の可用性に与える影響を評価します。 D. 内部監査活動により、機器のダウンタイムリスクが社内ポリシーに従って管理されていることを確認します。

Correct Answer: B

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Question 5

経営陣に伝えられた最終監査報告書に重大な誤りや漏れがあった場合、内部監査活動における主要なアクションは次のどれですか?

A. 監査人は、漏れを含むように監査の範囲を更新する必要があります。 B. エラーや漏れに対処するためにフォローアップ監査を行う必要があります。 C. 修正した情報を監査対象部門の管理者に伝えます。 D. 修正された通信は元の受信者に再配布する必要があります。

Correct Answer: D

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Question 6

監査責任者は、第三者サービスの監査中に、請負業者から施設保守報告書を入手します。監査責任者が組織外にこのような連絡を行う権限の根拠は、次のうちどれですか。

A. IIA の倫理規定。 B. 内部監査活動のポリシーと手順。 C. 内部監査規程の規定。 D. CEOの権限。

Correct Answer: C

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Question 7

経営陣は保守的な運転資本政策を採用することを決定しました。組織にとってどのような結果が期待されるでしょうか？

A. 在庫レベルが低い B. 高い流動性 C. リスクレベルが高い D. 収益性の向上

Correct Answer: B

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Question 8

買掛金管理機能のレビュー中に重大な発見が早い段階で指摘された場合、問題を伝えるために次のどのアクションが最適ですか?

A. 問題が発見されたらすぐに CEO に警告する B. 中間覚書更新によるインターン経理管理 C. 会議を招集し、私の問題について監査委員会と話し合う D. 最終監査報告書に含めるために調書の項目に注意してください

Correct Answer: B

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Question 9

内部監査員は、プロセスのステップを文書化してプロセスをマッピングし、理解するための枠組みを提供します。次のどれが、物語形式のメモを使用する理由ですか?

A. どの出力が他のアクティビティをサポートするかを文書化します。 B. 詳細なリスク評価を作成します。 C. 簡単なプロセスを説明します。 D. 重要な役割を果たす個人を特定します。

Correct Answer: C

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Question 10

ある会議で、内部監査員が所属組織が開発した新しいコンピュータ支援監査手法について発表しました。発表には、組織における監査業務の実績から得られたサンプルデータが含まれていました。旅費は会議主催者が負担し、出張は最高監査責任者（CAE）の承認を得ていました。しかし、経営陣もCAEも、内部監査員が組織のために実施した業務に基づいて発表を行うことを知りませんでした。IIAガイダンスによれば、監査員の行動に関して最も関連性のある記述は次のうちどれですか？

A. プレゼンテーションが組織に影響を与えなかったため、監査人は客観性の基準に違反しませんでした。 B. 監査人は、承認なしに組織に関する情報を開示することで、機密保持の原則に違反しました。 C. 監査人は旅費の支払いを受け取ったことで利益相反基準に違反した。 D. 監査人は資料を使用する前に許可を得るべきであったが、IIAの倫理規定や基準に違反していなかった。

Correct Answer: B

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Question 11

IIA のガイダンスによると、エンゲージメント作業プログラムの一部となる可能性が高いのは次のどれですか?

A. 過去の監査およびメモから取得した情報。 B. これまでの調査結果と経営陣の対応。 C. リスクおよびコントロールのレジスターまたはマトリックス。 D. リソース配置計画とサンプリング方法論。

Correct Answer: D

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Question 12

あるベーカリーチェーンには、使用される原材料のコストとの直接的な関係と雨の日との反比例関係に基づいて、各店舗の毎日の売上を予測するために使用できる統計モデルがあります。監査人は、特定の店舗から従業員が食品を盗んだことを示す指標としてどのような条件を探すでしょうか。

A. 総売上高と使用原材料費はともに予想を下回りました。 B. 晴れた日には、使用した材料費と比較すると総売上が予想より少なくなります。 C. 総売上高と使用原材料のコストはどちらも予想を上回っています。 D. 雨の日には、使用した材料費と比較して総売上が予想より多くなります。

Correct Answer: D

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Question 13

最終監査報告書が発行された後しばらくして、監査役は、内部統制のいくつかの不備は、経営陣が以前に是正することに同意したにもかかわらず、是正されていないとチームを組んだ.

A. 業務監督者は、自身の交渉スキルに頼って、管理の欠陥を是正するために最後通牒を経営陣に発行する必要があります。 B. これらの不備が、次の監査で見直される優先度の高い領域として文書に記録されていることを確認してください。 C. 監査責任者は、CAE に情報を提供する必要があるかどうか、または管理行動計画を調整する必要があるかどうかについて、専門家の判断に頼る必要があります。 D. 業務監督者は、欠陥が修正されていないことを最高監査責任者 (CAE) に通知する必要があります。

Correct Answer: D

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